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快三大小单双计划网關于做好2018年度企業財務決算有關工作的通知

來源:快三在线稳定计划 發布時間:2018-12-20 17:01:51
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快三在线稳定计划各監管企業,各受托監管部門,各區國資監管部門,各有關會計師事務所:

快三在线稳定计划為做好廣州市國有企業2018年度企業財務決算管理工作,真實全面地反映企業財務狀況、經營成果以及現金流量,更好地滿足向市人大常委會報告國有資產管理情況和經濟決策需要,根據《中共廣州市委關于建立市政府向市人大常委會報告國有資產管理情況制度的意見》(穗字〔2018〕22號)精神和快三在线稳定计划有關企業財務決算報告管理辦法等規定,按照省國資委2018年度企業國有資產統計和企業財務決算報表編制工作要求,結合實際需要,現就有關事項通知如下:

一、財務決算工作的主要內容

快三在线稳定计划(一)編制2018年度企業國有資產統計報表。

快三在线稳定计划國資統計報表的填報內容包括:報表處理軟件中“2018年度企業國有資產統計報表”任務項下的封面代碼和主附表。

(二)編制2018年度企業財務決算報表。

財務決算報表的填報內容包括:報表處理軟件中“2018年度企業財務決算報表”任務項下的封面代碼、主附表、財務情況表、會計附注、專項情況表、專項審計附表、管理報表及附報文檔。其中,封面代碼要真實反映企業的基本信息,按規定填列包括地區代碼、行業代碼和組織形式,行業代碼應嚴格按照國家標準結合企業從事的真實業務填列。主附表中的基本情況表要重點關注勞動生產總值、研發投入、固定資產折舊等統計指標的核算,確保真實、可靠。

(三)對2018年度企業財務決算進行審計。

審計對象包括:我委直接監管企業集團合并及本部、屬下各級國有和國有控股企業、托管企業,受托監管部門管理的托管企業。

承擔決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師開展審計工作的主要內容及要求如下:

1.對企業財務決算報表中的主附表(企財01-企財10共10張表)及會計附注是否按照適用的會計準則和相關的企業會計制度的規定編制,是否在所有重大方面公允反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量,發表審計意見,出具審計報告。

2.對審計范圍內企業編報財務決算報表中的封面代碼各明細項目和財務情況表及專項情況表的指標數據進行復核并作復核說明(參考格式見附件1)。

快三在线稳定计划3.對企業編報的財務決算專項說明以及專項審計附表,按特殊事項發表審計意見,出具財務決算專項說明審計報告(參考格式和附表見附件2),專項審計附表主要包括:

(1)非經常性損益情況審核表;

快三在线稳定计划(2)國有資本保值增值計算表;

快三在线稳定计划(3)納入快三在线稳定计划部門預算的財政(含國資收益)支持資金績效情況表;

(4)創新情況審核表;

(5)工資總額情況專項審核表;

快三在线稳定计划(6)企業年金專項審核表;

快三在线稳定计划(7)監管企業負責人薪酬福利分配情況專項審核表;

(8)監管企業負責人履職待遇和業務支出審核表;

(9)監管企業投資項目完成情況表;

(10)參股企業投資情況表;

快三在线稳定计划(11)企業科技創新投入情況表。

4.對在審計過程中發現企業內部控制存在的缺陷,以及會計處理、內部控制制度的有效性進行測評,對可能導致被審計單位會計報表發送重大錯報或漏報的內部控制重大缺陷和問題出具管理建議書。

快三在线稳定计划5.在年度財務決算審計的基礎上出具企業財務評價書(具體要求見附件3)。

6.在年度財務決算審計的基礎上,出具內控測評報告(具體要求和參考格式見附件4)。

快三在线稳定计划7.結合快三在线稳定计划重點監管工作,年度財務決算審計應加強對委托理財業務、金融投資業務、土地補償資金等方面的審計。

二、財務決算相關材料報送要求

各監管企業、受托監管部門均應報送本單位經審計的合并匯總的國資統計報表和財務決算報告,區國資監管部門僅報送國資統計報表。

快三在线稳定计划(一)國資統計報表報送要求。

快三在线稳定计划1.電子文檔。2019年3月15日前報送2018年度國有資產統計匯總及分戶數據電子文檔(發送至快三在线稳定计划財經處電子郵箱:gzgzyxtj@gz.gov.cn,下同)。其中,上市公司、金融企業、境外企業數據庫除與整體數據庫一并報送外,再另行單列報送。其他文字材料(見下述“2.紙質文檔”)的電子版于2019年3月31日前發送至電子郵箱。

2.紙質文檔。2019年3月31日前正式行文報送2018年度本單位國有資產統計匯總報表、國有資產營運情況分析報告(內容提要見廣東省2018年度國有資產統計及財務決算報表編制手冊)、編制說明、匯編范圍企業戶數變動分析,以A4紙格式打印,并裝訂成冊,加蓋單位公章。其中紙質的企業國有資產統計報表以“萬元”為金額單位。

(二)財務決算報告報送要求。

各監管企業和受托監管部門應于2019年3月15日前將2018年度財務決算報告報送快三在线稳定计划,并抄送派駐本企業監事會。其中財務評價書、內部控制測評報告應于2019年5月30日前報送。

快三在线稳定计划財務決算報告報送內容包括:企業集團合并財務決算報表(含會計主附表、財務情況表)、財務報表附注、財務決算專項說明,以及審計報告、其他指標數據復核說明、財務決算專項說明審計報告、管理建議書、財務評價書、內部控制測評報告。

快三在线稳定计划1.報送材料紙質文檔一式三份,其中:二份交快三在线稳定计划,一份交派駐本企業監事會。受托監管部門的材料自行保存。

2.報送電子文檔(久其數據庫)應將對應的審計報告(含企業集團內全級次企業)、其他指標數據復核說明、財務決算專項說明審計報告、管理建議書、財務測評書及內控測評報告影印件導入報表軟件的相關區域,隨同經審計后的決算報表數據庫一并報送至快三在线稳定计划財經處郵箱。

三、其他事宜

快三在线稳定计划(一)根據有關規定,納入2017年度統一招標的監管企業應續聘中標會計師事務所,并簽訂《審計業務約定書》。未納入統一招標的監管企業原則上應參照《審計業務約定書》與會計師事務所簽訂相關合同協議。

(二)2018年度企業財務決算報表處理軟件將在我委網站發布(http://www.gzgz.gov.cn/),各單位經辦人員可自行下載使用,不再另行下發。如在報表處理軟件使用過程中發現問題,可直接聯系久其公司(聯系人:葉志輝,電話:13727568847)。

各單位在報表編制和報送過程中,如有疑問和發現問題,請及時與我委財務監管與經濟運行處聯系。監管企業專項審核表中的相關問題,請直接與我委規劃發展處、考核分配處聯系(見附件聯系人)。

附件:1.財務情況表及其他指標數據復核說明(參考格式)

2.財務決算專項說明審計報告(參考格式)和專項審計附表

3.財務評價書要求

4.內部控制測評報告要求和參考格式

5.審計業務約定書(參考版本)

 

廣州市人民政府國有資產監督管理委員會

快三在线稳定计划2018年12月19日

快三在线稳定计划(聯系人:劉凱,張彩玲,馬文銳,王禎昌,聯系電話:020-83647590,83647741,83647738,83647753,聯系郵箱:gzgzyxtj@gz.gov.cn)

 

附件下載:附件1-2.doc

附件2-2.xls

附件3-5.doc

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